О том, как без проблем вернуться в рабочий ритм после длинных праздников, рассказывает наш эксперт.
Нурия Архипова
директор по развитию в агентстве эффективного управления персоналом SLG
По мнению психологов, сложность адаптации к обычной жизни после отдыха зависит от темперамента.
Флегматикам и меланхоликам лучше не разбивать на части свой отпуск, а отдыхать долго и полноценно, иначе включение в работу может проходить долго и сопровождаться апатией и тоской. Холерикам, напротив, не рекомендуют брать длительный отпуск: люди этого типа переключаются с одного на другое очень быстро и от долгого насыщенного отпуска просто могут устать. Проще всего в этом деле сангвиникам: они могут выбирать любую продолжительность отпуска без каких-либо последствий для эмоционального состояния.
И еще несколько подсказок, как настроиться на рабочий лад не только после отпуска, но и после долгих праздничных дней.
Дайте себе время «раскачаться»
В первые рабочие дни можно дать себе небольшое послабление, но не бездельничать! Даже если начальство не поручает вам никаких заданий, займите себя сами. Почистите почту, наведите порядок в документах. Если есть возможность, не планируйте на первую неделю важные встречи. Не забывайте, что праздники были не только у вас.
Не стоит также оставаться на работе дольше положенного времени, особенно если по темпераменту вы флегматик – людям этого типа свойственно долго терпеть любые неудобства и дискомфорт, но в итоге это приводит к «взрыву» эмоций.
Страховые взносы
Отпускные и заработная плата начисляются работнику в рамках трудовых отношений.
Поэтому, суммы заработной платы и отпускных, выплаченные работнику в рамках трудового договора, признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ)).
Организация исчисляет и уплачивает страховые взносы по итогам календарного месяца исходя из базы для их исчисления с начала расчетного периода (календарного года) до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
Это следует из п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 423, п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 2 ст. 20.1, п. п. 1, 9 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ.
Вспомните, за что вы любите свою работу
Если первые два совета не помогли, прошло несколько дней, а вам по-прежнему сложно настроиться на рабочий лад, самое время вспомнить, что вас привлекает в деле, которым вы занимаетесь. Разумеется, мы не рассматриваем ситуацию, когда человек ненавидит свою работу и выполняет ее только из необходимости. Тот, кто занимается нелюбимым делом, не хочет им заниматься независимо от праздников и выходных.
Но если вы принадлежите к тем, кто любит свою работу, задумайтесь: наверняка найдется несколько положительных моментов – от вида из окна вашего офиса до новых интересных задач и встреч с партнерами и коллегами. Сконцентрируйтесь на этих мыслях, вместо того чтобы снова и снова повторять про себя «господи, завтра снова на работу!».
Если вы настолько убежденный интроверт, что само нахождение в компании других людей для вас пытка, стоит задуматься о работе на удаленном доступе.
Зачет отпускных в счет заработной платы или возврат отпускных в кассу предприятия
Если выплата отпускных и отзыв работника из отпуска приходится на два отчетных периода, то в месяце отзыва работника из отпуска необходимо провести корректировку.
Предлагаемая ниже корректировка бухгалтерских записей, связанная с зачетом части отпускных в счет заработной платы или возвратом части отпускных в кассу предприятия, не является для целей бухгалтерского учета исправлением ошибки, поскольку такое исправление осуществляется в результате получения новой информации (об отзыве работника из отпуска), которая не была доступна организации на момент начисления и выплаты отпускных.
К такой корректировке не применяются нормы Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (абз. 8 п. 2 ПБУ 22/2010).
В рамках корректировки по факту в месяце отзыва работника из отпуска, одновременно могут быть произведены следующие сторнировочные записи:
- по дебету счета 96 и кредиту счета 70 — на сумму отпускных за неиспользованные календарные дни отпуска;
- по дебету счета 96 и кредиту счета 69 — на сумму страховых взносов с отпускных за неиспользованные календарные дни отпуска;
- по дебету счета 70 и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» — на сумму НДФЛ, удержанного с отпускных за неиспользованные календарные дни отпуска.
Оставьте недовольство на потом
То, как человек себя чувствует на работе, во многом зависит от него самого. Например, если вы холерик, а значит, по природе своей вы не любите, когда вам дают указания, стоит задуматься о самостоятельной работе. В любом случае копить негатив в себе и «заражать» им окружающих, рассказывая о послепраздничной или послеотпускной депрессии, не нужно. Пообещайте себе не грустить, а если и давать волю эмоциям, то не больше 10 минут в конце рабочего дня. Застревать в этом состоянии вредно!
Не каждый умеет отдыхать
Каждый понимает отдых по-разному. Кому-то легче отдыхать в кругу друзей, кто-то восполняет потраченные ресурсы в путешествиях, а кто-то любит проводить время в одиночестве, отдыхая от общения и других людей. Это нормально. Главное, понять, какой отдых нужен тебе, чтобы после отдыха не пришлось отдыхать ещё неделю.
Ещё многие не привыкли разделять работу и личную жизни и работать даже во время отдыха (это прям тренд какой-то). Это большая ошибка. Даже, если ты лежишь дома или на пляже, но при этом решаешь рабочие вопросы, ты не отдыхаешь, и твой организм также эмоционально напряжён. Чтобы реально отдохнуть, нужно полностью отойти от всех задач.
Вспомните о планировании
Знаете, что лучше всего сделать в первый рабочий день? Составить план работы. Как бы банально это ни звучало, доказано, что такой подход помогает пережить «ломку» после праздников или отпуска гораздо легче. И тут нет никаких секретов – вы просто переключаете сознание, поскольку создать грамотный план того, что предстоит сделать в ближайшее время, довольно сложно.
Но подойдет этот способ не всем. Если вы сангвиник, а значит, педантичны во всем и вам нужно четко планировать свои действия, чтобы улучшить результат работы, то это для вас. Холерикам также подходит держаться намеченного плана, хотя, если что-то идет не так, они могут легко выйти из себя. А вот флегматики не очень любят четкие временные ограничения, хотя в работе предпочитают заранее произвести все необходимые расчеты.
Следите за новостями,подписывайтесь
на рассылку.
При цитировании данного материала активная ссылка на источник
обязательна
НДФЛ
Заработная плата работника и отпускные являются его доходами, облагаемыми НДФЛ (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
Организация-работодатель, исполняя обязанности налогового агента, обязана исчислить и удержать исчисленные суммы НДФЛ из указанных доходов работника при их фактической выплате (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения работником такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Дата фактического получения дохода в виде отпускных определяется как день выплаты отпускных, в том числе их перечисления на счет работника в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
При выплате налогоплательщику доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Ставка налога в отношении каждого из указанных видов доходов работника — налогового резидента РФ установлена в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Какой-либо особый порядок расчетов по НДФЛ в случае досрочного отзыва работника из отпуска нормами НК РФ не определен.
Однако, если выплата отпускных и отзыв работника из отпуска приходится на два отчетных периода, то существуют официальные разъяснения, согласно которым в такой ситуации организация — налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ (Письма ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790, от 09.04.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).
Так, по мнению налоговиков, при отзыве работника из отпуска организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы налога на доходы физических лиц.
Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог.
Зачет отпускных в счет заработной платы или возврат отпускных в кассу предприятия
Если выплата отпускных и отзыв работника из отпуска приходится на два отчетных периода, то в месяце отзыва работника из отпуска в результате уменьшения признанных в налоговом учете расходов на сумму отпускных за неиспользованные работником дни отпуска и на сумму соответствующих страховых взносов возникает необходимость в корректировке величин ВВР и ОНА в сторону увеличения.
Такая корректировка не является для целей бухгалтерского учета исправлением ошибки, и к ней не применяются нормы ПБУ 22/2010 (абз. 8 п. 2 ПБУ 22/2010).
Увеличение суммы ОНА может быть отражено сторнировочной записью по дебету счета 68 и кредиту счета 09 «Отложенные налоговые активы».
Пример
Работнику установлена пятидневная 40-часовая рабочая неделя с двумя выходными днями в субботу и воскресенье исходя из продолжительности ежедневной работы 8 часов.
Его должностной оклад составляет 30 000 руб.
На основании заявления работника ему предоставлен очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней (с 3 по 16 февраля 2019 г.).
Средний дневной заработок работника, рассчитанный в целях выплаты ему отпускных, составляет 1200 руб.
Отпускные начислены и выплачены в январе.
В результате отзыва из отпуска фактически последним днем отпуска является 11 февраля, к работе работник приступил 12 февраля.
Организация располагает выраженным в письменной форме согласием работника на зачет части отпускных в счет его заработной платы за февраль.
Общая сумма выплат и иных вознаграждений в пользу работника нарастающим итогом с начала года в феврале не превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов.
Любые выплаты работникам производятся в безналичной форме путем перечисления денежных средств на их лицевые карточные счета.
В бухгалтерском учете сумма начисленных отпускных не превышает признанное оценочное обязательство.
Страховые взносы на суммы отпускных и заработной платы начисляются по следующим общеустановленным тарифам:
- в ПФР — 22%;
- в ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) — 2,9%;
- в Федеральный фонд ОМС — 5,1%.
Тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 0,4%.
В налоговом учете резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не создается.
Доходы и расходы определяются методом начисления,
Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Перерасчет базы для начисления страховых взносов
Страховые взносы во внебюджетные фонды рассчитывают по итогам каждого месяца.
В рассматриваемой ситуации суммы отпускных были включены в базу для начисления страховых взносов в январе.
Учитывая, что работник отозван из отпуска в феврале, а полученный им в январе доход в виде отпускных за неиспользованные календарные дни отпуска засчитывается в счет выплачиваемой ему заработной платы за февраль, то организации необходимо скорректировать базу для начисления страховых взносов за февраль, уменьшив ее на сумму отпускных за неиспользованные дни отпуска в размере 6 000 руб. и увеличив на сумму приходящейся на эти дни заработной платы в размере 4500 руб.
В бухгалтерском учете в январе надо сделать проводку:
- по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 09 — 4 381,44 руб. — на сумму отпускных и страховых взносов уменьшен ОНА ((16 800 5107,20) x 20%).
В феврале, по факту отзыва работника из отпуска, одновременно надо сделать следующие сторнировочные записи:
- по дебету счета 96 и кредиту счета 70 — 6 000 руб. — на сумму отпускных за неиспользованные календарные дни отпуска;
- по дебету счета 96 и кредиту счета 69 — 1 824 руб. — на сумму страховых взносов с отпускных за неиспользованные календарные дни отпуска ((6 000 руб. x (22% 2,9% 5,1% 0,4%));
- по дебету счета 70 и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» — 780 руб.- на сумму НДФЛ, удержанного с отпускных за неиспользованные календарные дни отпуска (6 000 руб. x 13%);
- по дебету счета 09 и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» — 1 564, 8 руб.- на сумму ОНА, относящуюся к отпускным и страховым взносам за неиспользованные дни отпуска ((6000 1824) x 20%).
